De vennootschapsbelasting ("el impuesto de sociedades" of IS) in Spanje is een belasting die wordt geheven op commerciële bedrijven en rechtspersonen die in Spanje zijn gevestigd. De belastingregels voor deze entiteiten bepalen een belastingdruk die varieert naargelang de kernactiviteit van het bedrijf. Ondernemers en accountants hebben praktische en actuele informatie nodig om hun belastingverplichtingen goed te kunnen regelen. Lees verder voor onze complete gids over de vennootschapsbelasting in Spanje: wat het is, wie aangifte moet doen, wanneer het moet worden betaald, hoe het te betalen bedrag wordt berekend en welke recente wijzigingen er zijn doorgevoerd.

Wat staat er in dit artikel?

• Wie moet vennootschapsbelasting aangeven?
  
• Wanneer moet je vennootschapsbelasting aangeven?
  
• Tarieven voor vennootschapsbelasting
  
• Hoe de vennootschapsbelasting bedrijven beïnvloedt
  
• Wat is er nieuw op het gebied van vennootschapsbelasting in 2023-24?
  
• Hoe belastingprocessen automatiseren?
  

Wie moet vennootschapsbelasting aangeven?

De soorten bedrijven die in Spanje vennootschapsbelasting moeten aangeven zijn:

• Commerciële bedrijven (SL, SA, UTE)
  
• Zakelijke partnerschappen (zoals beleggingsfondsen, pensioenfondsen en bedrijfsfondsen)
  
• Agrarische verenigingen en economische belangengroepen (AIE)
  
• Verenigingen en stichtingen (zoals non-profitorganisaties en onderwijsinstellingen)
  

Alle bedrijven die in Spanje geregistreerd staan, moeten vennootschapsbelasting aangeven. Dit geldt ook voor commerciële bedrijven die in de afgelopen belastingperiode geen winst hebben gemaakt of die bezig zijn met een verkoop- of liquidatieproces. Niet alle bedrijven moeten echter dezelfde belasting betalen, omdat er voor sommige bedrijven verschillende belastingtarieven en aftrekposten gelden. Zo kunnen entiteiten die zich bezighouden met ontwikkeling, technologische innovatie en onderzoek, stimuleringsmaatregelen krijgen.

De enige bedrijven die vrijgesteld zijn van vennootschapsbelasting zijn de autonome gemeenschappen van Spanje, overheidsinstanties en lokale en nationale instanties. Voorbeelden hiervan zijn de Bank van Spanje, musea en sociale zekerheidsdiensten.

Wanneer moet je vennootschapsbelasting aangeven?

Belastingplichtigen moeten aan het einde van elke belastingperiode een aparte belastingaangifte indienen. Vaak eindigt de belastingperiode op 31 december en duurt deze niet langer dan 12 maanden. Meestal moet de jaarlijkse aangifte binnen 25 kalenderdagen na zes maanden vanaf het einde van het belastingjaar worden ingediend. Als het belastingjaar van een bedrijf bijvoorbeeld hetzelfde is als het kalenderjaar, moet het bedrijf zijn belastingaangifte uiterlijk op 25 juli indienen. De specifieke situatie van je bedrijf kan er echter toe leiden dat de belastingperiode niet samenvalt met het einde van het kalenderjaar.

Dit zijn de regels voor het einde van de belastingperiode:

• Beëindiging van een entiteit: Wanneer het bedrijf wordt geschrapt uit het handelsregister, moet je de belastingaangifte indienen binnen 25 kalenderdagen na zes maanden vanaf de schrapping. Als je bedrijf bijvoorbeeld op 31 januari wordt geschrapt, moet de belastingaangifte in de eerste 25 dagen van augustus worden ingediend.
  
• Verandering van de vestigingsplaats van het bedrijf van Spanje naar een ander land: Als je je bedrijf naar een ander land verhuist, wordt dit gezien als het einde van de belastingperiode, dus moet je een aangifte vennootschapsbelasting doen.
  
• Wijziging van de statuten of het wettelijk kader: Als je de statuten of het wettelijk kader van je bedrijf verandert, kan dat invloed hebben op de belastingplicht van je bedrijf. Daarom moet je bij zo'n wijziging de belastingperiode afsluiten en een aparte belastingaangifte doen.
  

Als je meer info wilt over deadlines voor belasting , kun je de kalender 2024 van het belastingkantoor downloaden.

Tarieven vennootschapsbelasting

Het tarief voor de vennootschapsbelasting (ook wel 'cuota tributaria' of belastingplicht genoemd) is 25%. De Spaanse belastingdienst (AEAT) gebruikt de term 'sujeto pasivo' of belastingplichtige om te bepalen wie belasting moet betalen of aangeven. Om de belasting te berekenen, moet je het percentage vinden dat bij jouw type belastingplichtige hoort.

Percentages voor verschillende belastingplichtigen:

• Bedrijven of belastingplichtigen die niet meer dan € 1 miljoen aan belastingvoordeel of positieve belastinggrondslag hebben, krijgen een verlaagd tarief van 23%.
  
• Nieuwe entiteiten kunnen tijdens de eerste belastingperiode een verlaagd belastingtarief van 15% krijgen.
  
• Fiscaal beschermde coöperaties hebben een belastingplicht van 20%.
  
• Non-profitstichtingen betalen een lager belastingtarief van 10%.
  
• Bedrijven in de speciale zone van de Canarische Eilanden (ZEC) betalen maar 4% belasting.
  
• Investerings- en regelgevingsfondsen betalen 1%.
  
• Pensioenfondsen betalen 0%.
  

Je kunt op de website van de belastingdienst de volledige lijst met belastingverplichtingen voor elk type entiteit bekijken.

Hoe de vennootschapsbelasting bedrijven beïnvloedt

Elke belangrijke verandering in het bedrijf heeft invloed op de benaming die het belastingkantoor gebruikt (bijvoorbeeld: de AEAT kan een bedrijf wel of niet langer als een 'nieuwe onderneming', 'coöperatie' of 'non-profitorganisatie' zien, afhankelijk van veranderingen in de structuur). Daarom moet je een belastingperiode afsluiten wanneer er een wijziging plaatsvindt in het belastingstelsel van het bedrijf, zoals: een wijziging in de rechtsvorm, een verhuizing naar een ander land of de sluiting van de entiteit, om maar een paar voorbeelden te noemen.

Een voordeel is dat bedrijven kosten kunnen aftrekken om hun belastinggrondslag te verlagen. De belastinggrondslag is het belastingvoordeel dat het bedrijf tijdens de vorige belastingperiode of het vorige kalenderjaar heeft geregistreerd. De meest voorkomende aftrekbare kosten zijn onder meer kosten in verband met de productie en levering van producten, het onderhoud van het bedrijf of de website, personeelsbezetting en marketing.

Houd er rekening mee dat het niet nakomen van belastingverplichtingen kan leiden tot boetes of sancties voor het bedrijf. Deze onvoorziene uitgaven kunnen van invloed zijn op de huidige situatie van het bedrijf en op de toekomstige groei. Het is daarom uiterst belangrijk om duidelijk en up-to-date te zijn met de belasting- en boekhoudprocessen van het bedrijf en om elk jaar het belastingtarief aan te geven. Tegenwoordig zijn er tools voor het automatiseren van verschillende van deze processen om je te helpen bij het naleven van de regels.

Bij Stripe hebben we een oplossing voor het automatiseren van inkomsten en financiën ontwikkeld om je te helpen je belastingverplichtingen te vereenvoudigen en ervoor te zorgen dat je bedrijf aan de regels voldoet.

Wat is er nieuw op het gebied van vennootschapsbelasting?

In 2023 was de belangrijkste verandering in de vennootschapsbelasting de verlaging van het belastingtarief voor eigenaren van kleine bedrijven, zoals in het vorige deel vermeld: het algemene belastingtarief (d.w.z. voor bedrijven met een belastinggrondslag van minder dan € 1 miljoen) is verlaagd van 25% naar 23%. Dit is goed nieuws voor kleine bedrijven en kan hun groei stimuleren.

Een andere verandering in de Wet op de vennootschapsbelasting (LIS) had te maken met investeringen in nieuwe elektrische voertuigen. Bedrijven kunnen de aanschaf van nieuwe elektrische voertuigen nu twee keer zo snel afschrijven als normaal.

Ten slotte wordt de minimale verschuldigde belasting 10% van de belastinggrondslag voor nieuwe entiteiten die tegen 15% worden belast. De verschuldigde belasting is de belastingverplichting die alle verplichtingen van de belastingplichtige omvat, zoals vooruitbetalingen, inhoudingen en termijnbetalingen. De volgende entiteiten betalen geen minimale verschuldigde belasting:

• Non-profitorganisaties, die 10% belasting betalen
  
• Beleggingsfondsen, die 1% belasting betalen
  
• Pensioenfondsen, die 0% betalen
  
• Vastgoedbeleggingsfondsen (SOCIMI's)
  

We hopen dat dit overzicht van de belangrijkste dingen over vennootschapsbelasting je heeft geholpen om beter te snappen hoe je met de belastingverplichtingen van je bedrijf om moet gaan. We hebben geprobeerd om de meest relevante dingen en regels erin te zetten, maar houd er rekening mee dat belastingwetten regelmatig worden bijgewerkt: als je vragen hebt over hoe de specifieke dingen van de Spaanse vennootschapsbelasting je bedrijf kunnen beïnvloeden, neem dan contact op met je belastingadviseur.