TWI321760B - E-commerce of the internet network , trade of auctioning confirm the method and calculation - Google Patents

Description

1321760 九、發明說明： 【發明所屬之技術領域】 本發明係關於一種資料管理之申報方法，利用於稅務之計算統計。將 鎖定之資酸彙總歸類後儲存，作為日後查詢之計算依據，進轉換成主 管機關指定之格式，以提供主管關進行查核之耔盔 — 仃马。適用於網際網路業去 有提供電子商務服務之拍賣網站、網路商業交易。 ”可 【先前技術】 就以營業稅電子資 目前稅務機關已有電子媒體申報沾、 料申報繳稅的方法為例，就當期各问方法， 申報營業人稅籍編號 資料所屬年月 資料所屬年度 資料所屬月份 買受人統一編號 發票訖號 銷售人統一編號 統一發票發票字執 9. 統一發票發票(起)號碼 10. 彙總張數 11. 其他憑證號碼 12. 海關代徵營業稅繳納證號^^ 13. 銷售金額 5 1321760 14. 營業稅稅基 15. 課稅別 16. 營業稅額 17. 扣抵代號 18. 特種稅率 19. 彙加註記 2〇.通關方式註記 • ίί料’依主管機關規定之格式編排後申報。以營業稅電子資料 申報繳稅作業要點來說明。 、 $營業稅電子資料申報繳稅作業要點内容中，申報報的格式與内 • 一、媒體格式 .(一）磁片格式： 1、 資料碼：ASCII CODE。 2、 密度：雙面雙密度(DOUBLE DENSITY)。 3、 呎吋：3丨/2”。 • 4、容量：1.44MB。 5、作業系統：Ms/d〇s 或 WINDOWS。 〔一）光碟片格式： 1、資料碼：ASCII CODE。 ，、呎吋：直徑12公分之CD-R。 3、 容量：650MB。 4、 作業系統：MS/D0S 或 WINDOWS。 一、檔案種類 (一）營業人進、銷項資料檔： 5、 ，錄長度：80 字(RECORD 80 CHARACTERS)。 Z、产案名稱：以（主檔名）.（副檔名）。 (1)主檔名：營業人營利事業統一編號（八位數 6 (2 )副檔名：TXT。 (二） 營業人銷售額與稅額申報書檔： ^、記錄長度：1080 字（RECORD 1080 CHARACTERS)。 2、檔案名稱：以（主檔名）·（副稽名）。 —(1)主檔名：營業人營利事業統一編號（八位數 子）。 (2 )副檔名：TET。 (三） 營業人直接扣抵檔： J長度：920 字(RECORD 920 CHARACTERS)。 J、檔案名稱：以（主檔名）·（副檔名）。 字）。（1 )主檔名：營業人營利事業統一編號（八位數 (2 )副檔名：T01。 (四） 營業人零稅率銷售額資料檔： 3度：83 字（REC0RD 83 CHARACTERS)。 2、产案名稱：以（主檔名）·（副檔名）。 字） (1)主檔名：營業人營利事業統一編號（八位數 2 )副檔名：Τ02 媒體標籤 營業人巾報磁>|或光則舰應依τ舰^標註及粘貼標 ㈠報書者 ’為使資料 所區別)更色&鐵枯貼’以便與進銷項資料有 (格 )六磁如m或、光碟片媒體正面概「正面外標籤 ΐ如^士）’標籤上應標註之内容如下：、戴 媒體槽案之夕ϋ。 4、序號1數量.:為媒體檔案之REC0RD _ΤΗ。 (1 ) 媒體檔案共有二片磁片， 外其m註於片;號 z」，如僅一片磁片則片序 2) ^片：如媒赌案共有二片柄片，^ ί 則m碟按其片序分w票 號免填，片數填「 其片序 2序號外，片數均標註4:7 片則片序號免填，片數填「丄」。片先碟 n j。秃··為媒體檔案之產生曰期。 員姓名 。刼作人貝姓名：負責處理產生媒體檔案之操作人 營業人進、銷項資料檔格式 播案内容· 80 Bytes。 各攔項内容說明： (一）2Si分3數字，依稅額計算方式及進、銷項憑 1、一般稅額計算： 3ίίίΐ三聯式、電子計算機統-發旱。 ί!ί項二聯纽賴統—發票、^稅額之其 23篇5出聯式收銀機統-發 賴有稅額之其他憑 巧代表進項三聯式收銀機統一發 以τ算錄機每統張】額旱伍‘下之進項三聯 ;:逆=¾¾，二聯式 2 ϋ進項海關代徵營業稅缴納證…a 9 3海關退還溢繳營業稅申報單。 32代表銷項 33代表三聯式、電子計管機及二 f發示。 票之銷貨退回或折明單,％式收銀機統一發 34ί表^1葬式、二聯式收銀機統一發毋月饳s A田 :發示5銷貨退回或折讓證明4:及銷項免用 35代表銷項三聯式收銀機統一發票。 2、==用統-發票。 37代表銷項憑證。 ( ( ) ) r碎波不iiH營業人之資料應按順序編列流 度二”數字，為統 (申報單）之退稅g之年月、賴退還溢繳 )ΐίίί =數字，與發票訖號同一攔項，

Jiifίϊί菜加資，者，係表示進貨營業與 補空白i零，如貝受人無統一編號‘本g項全‘ 屬=¾者與扁骜】;，項’ 之訖號。 、丨卞可則表不為彙加資料連續發票 5卞丨銷售人統一編號：八位數字。 (九）發旱字轨·-仿；—則表不為菜加憑證張數。 號 子’按不則分及發票_所規定 |料者則表示是彙'44之^發票斤起之’頁1U 乂十=)其他憑證號碼：十位文數字。 (十四數左邊補 1、一般稅額計算 銷售額為統-發票或其他憑證上所填载之銷售額及 iSSS(銷貨退回)或折讓證明單」之退出(退回) 人銷售應稅貨物或勞務時：

St f II ί ^ t 下|巧計算么申報=*額再囊總依 ΐ徵額收^㈣立統L額；（1 ，)項稅額=鎖售額X徵收率（四檢五 (2) t票之買受人為營業人時，若定心 J營J稅者’除經核准使用收銀d 3

2了發票者外’應依下列公式計tSisS 2售5額=定價+ (1十徵收率） 雙)項稅額=銷售額x徵收率（四捨五 (3 收銀Λ统一發票及員卫出差取得運輸事 業開立之火（汽）車、船舶、飛機 SJf)=憑證總計金額x (徵收率+ &十 u 或折讓證稅額 士進項憑證(除前項之規定外），其銷隹 ISf)’ ？自行計算未含稅額之銷售。額(計算 、特種稅額計算 n 他憑證上所_之金額及 寫申報書時依下列公式計算銷項稅額金額填 額=當細立憑證總額χ特種稅 (四捨五入） 2 1321760 (十巧sr位文數字，代號區分如下： 2代表零稅率。 3代表免稅。 D代表作廢及空白未使用之統一發旱， 報營業人稅籍編號、流水號、“以f代申 統一編號及發票字軌（起、屬年月、銷售人 空白或零。子軌(起3乙)遽碼外，其他攔項應為 徵營業稅繳納證、退還溢繳營^㈡^ i #業簡或採特種稅額計算 (十^有營業 :ί抵聯、進貨退出或折讓證明業S3 涊5;=3忠用。 piKJHigfi 用。 空白代表銷項憑證。 (十八）特種稅額稅率：一位文赵宋 票券業及典期貨業、 代表銀行業、保險業、信許将咨|| 4 > 叶你菜加貝枓’屬銷項憑證則第至攔為

發票訖號，屬進項憑證則第至姻盎 工彙加f料，屬銷項35¾ ί們 尨Si二Ϊ號’屬進項憑證則第至攔S (一 字，其代號區分如下： 2代表適用證明文件之銷項。 銷貨退回或折用 五 零 、ii:Sttt咖格式 各攔項内容說明： (_ } ' t+-« ° 1=°用3:為-般：¾¾稅ϊί謚算 ^)。統-編號：人位數字，係表科業人^f利事業統一 (四） 所屬年月··年度及月份夂_ 中報者，為資料所共，數字，屬按「期」 為資料所屬4^。、月之年月，屬按「月」申報者， (五) 思f繳代义心 5代表總繳代號為1。 (六）稅籍編號：九位數字。 (七式:5三種。 分別申報之申報奎。 」或“，、〜繳之總分支機構」 經ϊί部核准總轉位之「賴構彙總報繳」申 報書相關攔項均應登錄。 報書(2¾¾，繳#之:各單_辩報」申 微稱本身）該申報書之稅額計算攔代號1 12 1321760 Λ均不予登錄，全部補零。 言Git報種類：—位文數字，用以區分按期或按月申報， 1代表按「期」申報。 2代表按「月」申報。 (九）縣市別：一位文數字。 (十）空白欄位：全部補零。 d 業人當期（月）實際數字登錄。 (十)義，以⑽〇L語法說明。 ϋίϊί Hi正、負號時’正、負號均應表示 ί tiSJi位數字上’正、負號不能單獨佔有位 正數：最後一位數字： 0 12 3 對應下列字符：

{ABC 負數：最後一位數字： 0 12 3 對應下列字符：

} J K L 9代表數字型態。 X代表文數字型態。 六 、營業人直接扣抵檔格式 檔案内容：920 Bytes。 各攔項内容說明： (一） 統一編號、所屬年月、申報次數、 位及欄位符號之意義說明同伍之五。稅猎編唬、空白攔 七

4 5 6 7 8 9 D Ε F G Η I 4 5 6 7 8 9 Μ Ν 〇 Ρ Q R (二） 其他各攔位依營業人當期（月）實際數 、營業人零稅率銷售額資料檔格式 且療° 槽案内容：83 Bytes。 I攔項内容說明： ()銷售人統一編號、銷售人縣市別及姑隹 意義說明同伍之五。 麵售人稅籍編號之 (二）資料所屬年月：年度三位數字，月 位數字，屬按「期」申報者，為資料五 13 (三)爲ί發月票」年二報 ，浐字，為統一發票所開立之年月伤字，共五 全部補空白。 千月右未開立發票則 )iiis J轨位文字，發票號碼 (五/在，糊立白人進、銷項資料檔内 j Ϊίί2ίΪ^ίί數字，受人純-編號則 (六）iSi :—位數字’按加值型及非加值型兹餘本 r 1、ί七條第一項所適用之款次登錄。 生呂業柷法 5丨膂關’式註記之意義說明同伍之 5八）出〇報單類別··二位文數字。 (仝丨出〇報單號碼：十四位文數字。 r丄金、十一位數字（以元為單位，不足位數卢邊、击兩、 編期:年度三位數字，月治ii位 則上泛ϋ?總後提出。申報者依據上述媒體檔荦柊六、甬 技作’阿做母_營業稅申報及製作損絲以通 ▲而麵段的巾報使用，於營業射報勾稽審核功能。 僅就有開立發票的部份有所掌握，無法對於未開立的部份則無 法進行資料掌握與確認。因此造成對於料交錯況多有遺 漏’並且還浪費人力上網檢視交易情況，或是等待他人舉發等 諸多無效率作業。 x 【發明内容】 對於網際網路電子商務之拍賣網站、網路商業交易並無任 何之明確課徵計算基礎及徵收之作業方法。 有鑑於此，遂發明設計相關之網際網路拍賣網站、網路交 1321760 易之父易金額確為计异、稅務課徵基礎、稅款徵收方法以及買 方賣方資料之保全。以供主管機關查核以及日後交易人查詢。 本發明提供了一種課稅標的的申報方法，主要在提供稅務 機關對於網際網路電子商務之拍賣網站、網路交易之買賣雙方 資料、交易内容明細資料彙總後，得以統計、計算出應課稅之 金額及納稅義務人之確定，進而進行課稅程序。 課稅標的的資料内容計有： 1. 賣方姓名； 2. 賣方統一編號或身分證字號； 3. 賣方使用交易帳號； 4. 賣方的聯絡電話、住址或E-Mail; 5. 成交商品代號； 6. 成交商品名稱； 7. 成交商品數量； 8. 成父商品金額， 9. 買方姓名； 10. 買方統一編號或身分證字號； 11. 買方使用交易帳號； 12. 買方的聯絡電話、住址或E-Mail。 藉由這些資料的彙總統計’可提供稅務機關之審計稽核人員對 於交易應課徵之稅額查核之效率，達節省時間，並明確掌握交 15 易内容及課稅依據。 么月目4之使用功能健限於匯總資料，產純表進行 :勾稽審核功m將資料贿述由主管機_布之"通則 〆規定格式做好，經由外部稽核人員利用原設定之擷取程 式而產出報表或電子檔案。 —曰 ^子資料處理技術日趨成熟，儲存設備的開發

二里日物加’儲存設備的容量已大幅成長。而目前大多數 的貧料庫對於特定資料都有匯總輸出之功能。 b I電腦資州g服II都有此功能，可將前述資 ϋ囊總成電子_送給主管_。抑歧:雜庫權限供主 官機關或是外部稽核人員進人讀取必要之資料。 根據本發_提供財法，t交㈣㈣料錢後向主管 機關申報後’至対得町之好處：

t可即省曰後查核過程中主管機關承辦稽核人員稽徵查核的 ^立即可就已成交之交易資料進行雜與計算稅額。 3·可促進賦稅公平及掌握課稅資料。 【實施方式】 網際網路電子商務交易方式目前_有三種模式： 模式-·藉由網站業者設立之拍賣版進行交易： 模式二.藉由網站業者附屬之電子商店進行交易； 16 私式二.自行架設網站、網頁進行交易。 二種交易糢式，說明如下·· 換式一’藉由網站f者設立之拍賣版進行交易 流程圖：詳圖一

二PI>買方及賣方在網站業者設立之網站建立基本資料，建立 之身科包含買方或賣方之姓名、身分證字號'出生年月日、地址、聯絡 tsnMAILADDRESS、個人帳號及密碼等； 以奇摩為例之圖例，詳圖二、圖三、圖四、圖五、圖六、壯、圖八。 T E p II >選擇拍賣決定後之交易方式。内容有：付款方式及相關 之限制條件，如交b也點、運送方式。付款方式部份網站業者也會提 供相關之收款服務’如信用卡或是代收款服務。 s Τ' E P III >上傳商品之基本資料至交易網頁位址。内容有：商品 名稱、商品數量、商品類別、商品價格、商品描述。 詳圖九、圖十 s τ Ε Ρ IV >進行拍賣程序。買方進入網站進行交易。 詳十一、圖十二、圖十三 S Τ Ε Ρ V >結標成交、交易決定。 洋圖十四 17 s τ E P VI >交貨與收款。 模式二.藉由網站業者關之電子商店進行交易 流程圖詳圖十五 Ε Ρ ί >賣方在_業者設立之_建立基本雜，紅 包含賣方之姓名、身分證字號、出生年 料 予跪出生年月日、地址、聯絡電話、

IUDDRESS、個人帳號邮碼等； T E P II >向網站n者承租電子商錢是網頁空間。 m Ρ !Π >選擇交易方式。内容有：付款方式及細之限制條件， 如乂貝地點、運妨式。付款梅卩份_狩也會提供侧之收款服 務，如信用卡或是代收款服務。 s τ Ε Ρ IV >上傳商品之基本f料至交易網頁位址。内容有··商品名 稱、商品數量、商品類別、商品價格、商品描述。

E P V >進行交易程序。買方建立買方之姓名身分證字號、出生 年月日地址、聯絡電話、e_mailaddress、個人帳號及 岔碼等；進入網站進行交易。 STE"I >交易決定。 s τ E P VII >交貨與收款。 仏式三.自行率設網站、網頁進行交易。 流程圖詳圖十六 s T E p I > 賣方申請網際網路連線接續； 18 s τ Ε ρ π >申請網域名稱； S T £ p hi >架設網站或是承租網頁空間設計網頁進行交易； S T E P IV >上傳商品資料至網站、網頁； S T E P V >買家下單交易並留下基本資料； s T E P VI >交貨及收款。 根據模式一、模式二，對於網際網路業者採取的實施方式 有： 實施方法一. 說明： 將父易網站之名稱、位址、#方之姓名、登人繼帳號、身分證字號、 出生年月日、聯絡地址、交易代號、成交商品名稱、成交商品數量、成 交商时金額、父易日期以及買方之姓名、登人_帳號、身分證字號、 出生年月日、聯絡地址等資料彙總成電子媒體槽案存是列印成書面 備查，亦可通知賣方可能應繳納之稅款。主管機關要求提供服務之網站 業者將指定期間之交易資料依指定之電子媒體格式或是書面方式交付 主管機關以供查核，±管機關再依資料内容計算應付稅款，開單向賣 方收取。如果遇到買方放棄交易或是違反交易承諾賣方應提出買方放 棄交易或是違反交易承諾之證據，以作申訴答辯或減免之依據。 詳圖二十 將成交的買賣雙方交易資料，彙駭主管_財之#面格式或是電子 1321760 媒體檔案格式； 書面格式範例： ABC®®資矾有限公司 網路拍S交易成交明細表 200ΰ年8月 W 方名稱：KcvinChang 受方板一is® : X丨20654347 霣方帻號：1bni]〇sal90

g 方 IP 位扯：2 丨丨.200.102.8? 交易嬝％ 商品名稱 商品數量 成交曰期 成交金期 霣方姓名 *方帳K 霣方統一編珑 埔絡地址 C25048369 am ΐ28〇« 咖雖· «s'可獅 播可支紋 mm 1 3006JDSD9 13:58 23250 張世宗 Acer_zhang2001 A121865285 台北市延 乎南路 合计 2350 轉換成數據文字檔後之格式如下： ABC®»棚有限公B].. 職拍賊层成交明败I.. 20Q6 年 8 只..

KevmChMtfQDOQajOOOXiajfi^s^fanno^igooooooQ^ 咖102»2 , C3^X9【«W、电應二上金】廣篆128〇轚伽咖獅金、可免明费巧支檯寬置幕咖银坦京射tmS£2p南路 linel:提供拍賣服務公司名稱 line2:表頭 line3:資料期間 line4: 賣方資料’内容中各間隔攔位：1-20表賣方名稱；21-30表賣方 統一編號；31-46表賣方帳號；47-58表賣方IP位址；69-78表借 方金額；79-88表貸方金額；88-98表累計金額。空格則以半形0 替代。 line5: 20 1321760 交易明細’内容中各間隔攔位：卜9表交易編號；ι〇_46表商品 名稱；47-49表商品數量；㈣丨表成交日期；㈣昧成交 金額；69-73表買方名稱；74_89表買方帳號；9㈣表買方 統一編號；100-120表買方連絡地址 電子媒體檔經接㈣換後亦可轉成前例f面格式，主管機關再依照資料 計算稅額。 實施方法二. 提供交易平台之_業者，向交易價格、商品成交較之#家，依指 疋稅率计异後之款項，通知成交之賣方向主管機關缴納，並向主管機 關通報交易網站之名稱、位址、賣方之姓名'登入網站帳號、身分證字 號'出生年月日、聯絡地址'成交商品名稱、成交商品數量'成交商品 金額、成乂日期以及買方之姓名、登人網站帳號、身分證字號、出生年 月日、聯絡地址等祕及岐胃產生之躺賴。通報之資料格式為書 面或是電子媒體檔，圖例同實施方法_，由主管機關規心主管機關再 依提供交g平台之賴業者通報之雜再㈣敍之f方是否完稅繳 納。 實施方法三， 提供父易平台之網站業者，向交易價格、商品成交確定之賣家，通知 應納依指魏料算後之款項代料管機關先行向成交之賣方收取， 21 1321760 再依主管麵指定___資料《至主管·臟處。通報之資 料格式為Θ面或是電子媒體檔，圖例同實施方法―，由主管機闕規定。 貫施方法四， # 行架·^又观網頁進行交易者，按時計算應納稅額缴交主管機關。 並將交易糧之名稱、位址、業者姓名、身分證拽或統—峨、聯絡 成交商。。名％、歧商品數量、成交商品麵、敍日期以及買 且入，，同站帳號、身分證字號、出生年月日、祕地址等資料 彙建檔’祕格式為書面或是電子舰檔，_同實施方法―，由主管 機關規^。以供備查或是向主管機關申報。 【圖式簡單說明】 第一圖為本發明交易模式一流程圖， 第二圖為本發明模式4 τ Ε ρ 1，登人加人會員網頁㈠示意圖， 第三圖為本發明模式一s τ Ε ρ 1，登入加入會員網頁㈡示意圖， 第四圖為本發賴式-s τ Ε ρ 1，設練戶名觀密碼之示意圖， 第五圖為本發明模式—S Τ Ε Ρ I，設定基本資料之示意圖， 第六圖為本發明模式—S Τ Ε Ρ卜確認基本資料之示意圖， 第七圖為本發明模式—S Τ E P I，會員註冊成功之示意圖， 第八圖為本發明模式—S Τ E P I，相關注意事項之示意圖， 第九圖為本軸式—s T E PI1 &咖I，彻登_別之示意 22

丄二)/〇U 第十圖為本發明模式—STEpn&STEp⑴， 料、交易方式至網頁之示意圖， 傳商品之基本資 第十-圖為本發明模式_s T E p R，買家登人交易 第十二圖為本翻料—STEPR， 〜圖 篦、禪又易商品之示意圖， 第圖為本發明模式-S Τ Ε Ρ IV，買家下標之示意圖， 第十四圖為本發明模式一s τ Ε p IV’買家確認交易之示意圖，

第十五圖為本發明模式二.藉由網站業者附屬之電子商店進行交易流 程圖， 第十六圖為本發明自行架設網站、網頁進行交易流程圖， 第十七圖為本發明實施方法一，買賣雙方設定之基本資料（_)之示音 圖， 第十八圖為本發明實施方法一，買賣雙方設定之基本資料(二)之示魚 圖，

第十九圖為本發明實施方法一，買賣雙方交易資料(一）之示意圖， 第二十圖為本發明實施方法一，買賣雙方交易資料(二)之示意圖。 23

Claims (1)

1^^1760 十、申請專利範園： 1 種在網際網路交易令提供稅務資料之方法，其步騾為： (1)建立賣方稅務資料：在使用各網際網路之具有電子商務功能網 站心供業者登入賣方之基本資料’該基本資料内容係為稅務申報之必 需資料，包含：姓名、出生年月日、身分證字號、通訊地址、聯絡之 電子仏箱、電話號碼、及傳真號碼；並建立於該網站使用之帳號及密 (2)建立買方稅務資料：在買方欲使用各網際網路之具有電子商務功 能網站提供業者提供之電子商務服務時，建立買方基本資料，該基本 資料内容係為稅務申報之必需資料，包含：姓名、出生年月曰、身分 證字號、通訊地址、聯絡之電子信箱、電話號碼、及傳真號碼；並建 立於該網站使用之帳號及密碼；

⑶建立商業交易資料：當賣方使用電子商務之商業服務時，將交易 商品稅務帽之麟，包含：名稱、數量、價格、交f方式、付款方 式、及交㈣間之資料’建立在網際網路之具有電子紐功能網站提 供業者網站内； ⑷確定父易：當交易確定，買賣成交時，確定買賣雙方以及商品 料 24