每當接近年末，年終獎金（End-of-Year Bonus）的發放是所有受僱者最關心的焦點。年終獎金是企業在年度結束時，根據公司盈餘、員工表現和職級發放的獎勵，旨在感謝員工一年的辛勞，並激勵來年的士氣。年終獎金什麼時候發？公司不發年終合法嗎？年前離職可以領年終獎金嗎？或是到職不到一年可以領年終嗎？是許多上班族關心的議題。
本文將整理年終獎金的發放時間、合法性、稅務與保費扣繳規定，以及常見的計算方式。
年終獎金QA1. 年終獎金什麼時候發？
年終獎金的發放時間因公司而異，但通常集中在農曆年節前後。通常有以下幾種發放時間：
1.與薪水同步： 選擇在過年當月的 5日、10日或月底最後一天，與薪水一起發放。
2.另擇日發放： 通常最晚會在春節連假前發放。例如 2025年過年前的最後一個上班日為 1月 24日。
3.年薪制： 若薪水為年薪制，則有可能提前在 12月就領到年終獎金。
4.軍公教： 2024年的軍公教人員年終工作獎金會在 2025年 1月 17日發放。
具體發放時間建議向人資部門詢問確認。
年終獎金QA2. 公司不發年終獎金合法嗎？
判斷公司不發年終獎金是否違法，核心在於它屬於「恩惠性給與」還是「經常性給與」。
| 類別 | 定義 | 法律規定與罰則 |
| 1. 恩惠性給與 | 勞動契約或薪資條件未約定「保證年終獎金月數」。發放目的為獎勵、慰勞。 | 依《勞基法》第 29條，企業有盈餘時應給予獎金，但法律無明確定義企業必須發放。若公司營運狀況不佳，不發放不違法。 |
| 2. 經常性給與 | 勞動契約已明文訂定，如「保障年薪包含年終共 14個月」。屬於工資的一部分。 | 雇主必須依約發放。若不發，違反《勞基法》第 2條及第 22條，恐處新台幣 2萬元以上、100萬元以下罰鍰。 |
勞動部重申：若勞雇雙方在勞動契約或工作規則中約定年終獎金，則必須按照約定發放。
年終獎金QA3. 年終獎金要扣稅嗎？
年終獎金屬於薪資所得，依法必須課徵所得稅。此外，高額獎金還可能需繳納補充保費。
預扣門檻： 當年終獎金金額超過 88,501元（薪資所得扣繳稅額標準）時，公司需先預扣 5% 所得稅。
未達門檻： 年終獎金未達 88,501元者，則不需預扣，但仍須列入隔年 5月申報綜合所得稅時的年度所得總額計算。
範例（超過門檻）： 獎金 10萬元，公司需扣繳 5%（5000元），並在次月 10日前向國庫繳納。
年終獎金QA4. 年終獎金要扣健保補充保費嗎？
依據《全民健康保險法》第 31條規定，獎金必須繳納 2.11% 補充保費，但有扣繳上限。
扣繳標準：當年度獎金超過「當月投保金額 4倍」的部分，需繳納 2.11% 補充保費。
範例： 投保金額 31,800元，4倍為 127,200元。若當年累積獎金 15萬元，超過的 22,800元部分，需繳納補充保費 481元（22,800 x 2.11%）。
年終獎金QA5. 年終獎金發放標準是什麼？
根據 104人力銀行調查，企業發放年終獎金主要是依據員工的「每月薪資」計算，並通常採用以下四種方式：
| 計算方式 | 說明 | 採用度 |
| 1. 依績效與職級 | 依績效（卓越、符合標準等）及職級（高階主管、一般員工）進行雙重考量，計算月數。 | 最多企業採用 |
| 2. 依個人績效 | 不考慮職級，只根據個人績效表現，以薪水乘上對應月數。 | - |
| 3. 依職級 | 不論績效，完全依據高階主管、一般員工等職級，乘上對應月數。 | - |
| 4. 統一發放 | 不論績效或職級，所有員工均乘上同樣倍數發放。 | - |
年終獎金QA6. 到職不滿一年能領年終獎金嗎？
到職未滿一年或年前離職者，能否領取年終獎金，同樣取決於公司的內部規定和勞動契約。
不能領取： 屬於恩惠性給與，且公司規定需到職滿一定時間（如試用期過後、滿半年等）。
可以領取： 屬於經常性給與，或公司願意按照到職時間比例發放。
計算公式： 通常按月計算：（工作月數／12個月）x 年終金額。
年終獎金QA7. 年前離職可以領年終獎金嗎？
年前離職是否能領取年終獎金，主要取決於與公司簽訂的勞動契約或內部工作規則。若年終獎金在契約中被明文約定（如保障年薪幾個月），則屬於「經常性給與」的工資性質，雇主通常需按您當年度的在職比例發放。
然而，若年終獎金屬於「恩惠性給與」（非固定約定，而是依公司營運狀況發放的獎勵），且公司規定發放時員工必須在職，那麼在年前離職就可能無法領取。
建議上班族入職時就向人資部門詳細確認公司的年終獎金政策與離職發放條件。
年終獎金QA8. 年終獎金、分紅與激勵獎金有什麼不同？
專家也釐清了企業常使用的三種獎勵工具，它們在性質和目的上有所不同：
| 類別 | 性質 | 目的與計算方式 |
| 1. 激勵獎金 | 薪資的一部分。 | 作為「特效藥」讓員工專注特定目標。公司常以「低月薪、高獎金」或「高月薪、低獎金」進行設計。 |
| 2. 年終獎金 | 與營收相關，常依月份、天數比例計算。 | 犒賞有貢獻的員工。若未經股東會決議通過，不會列在公司損益表上。 |
| 3. 分紅 | 與公司盈餘相關。 | 將去年盈餘扣除成本後分配給員工。通常以人為單位計算，不分職級，以最小差異化方式平均分配。 |
